2019年注册会计师《税法》模拟试题二

时间:2019-09-26 19:28 点击:

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  (1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税8500元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂,支付不含税运费1000元,取得增值税专用发票。

  (2)从小规模纳税人处购入包装箱一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。

  (3)进口1辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为23.75万元,缴纳进口环节税金后海关放行,取得了海关进口增值税专用缴款书。

  (4)销售白酒10吨,蒙古人谁在苏联当过领导人,开具的增值税专用发票上注明金额60000元,另收取包装物押金2457元;销售啤酒5吨,开具的增值税专用发票上注明金额30000元,另收取包装物押金1000元;合同约定,上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂,同时酒厂退还全部押金。

  (5)销售白酒5吨给乙企业,为了鼓励乙企业及时付款,甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣,30天内付款不给予折扣的条件,乙企业于第10日付款29400元(不含增值税)。

  (6)销售自己使用过的2008年购入的酿酒设备,开具普通发票,取得含税收入53560元,未放弃相关减税优惠,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费2000元,取得增值税专用发票。

  (7)受托加工白酒,收取含税加工费24570元,按规定代收代缴消费税3000元。

  (8)用1吨自产的白酒与丙企业(增值税一般纳税人)开采的天然气进行等价(不含增值税)交换,甲酒厂将换入的天然气的70%用于职工食堂,美国再次宣布重新踏上登月征途,豪江赌经图纸,双方互开了增值税专用发票。

  (其他相关资料:白酒的平均不含税销售价格为6000元/吨,最高不含税销售价格为6100元/吨;小汽车关税税率为20%;小汽车消费税税率为5%;本月取得的合法票据均已在本月认证并抵扣)

  甲酒厂当月应缴纳进口环节关税、增值税、消费税合计=4.75+5.1+1.5=11.35(万元)

  甲酒厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)=23670+11000+2220=36890(元)。

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